Trả lời nhanh
Thuế TNCN từ lương = thu nhập tính thuế × thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần. Thu nhập tính thuế = tổng thu nhập − khoản không chịu thuế − bảo hiểm bắt buộc − giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu/tháng cho bản thân, 6,2 triệu/tháng mỗi người phụ thuộc) − giảm trừ khác. Từ kỳ tính thuế 2026 biểu thuế còn 5 bậc: 5%, 10%, 20%, 30%, 35%.
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương là gì?
Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân cho người cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công: theo từng tháng (số công ty tạm khấu trừ) hoặc cả năm (quyết toán), có bảng số thuế từng bậc và so sánh với cách tính năm 2025. Khi quyết toán, nhập số thuế đã bị khấu trừ để biết mình phải nộp thêm hay được hoàn.
Cách tính thuế TNCN
- 1
Chọn năm tính thuế: 2026 (biểu 5 bậc, giảm trừ 15,5 / 6,2 triệu) hoặc 2025 (biểu 7 bậc, 11 / 4,4 triệu) và chọn tính cho một tháng hay cả năm.
- 2
Nhập tổng thu nhập từ lương, tiền công trong kỳ (trước bảo hiểm và thuế).
- 3
Nhập bảo hiểm bắt buộc đã đóng theo phiếu lương, hoặc bấm “Ước tính 10,5% từ thu nhập” để điền nhanh (có áp trần).
- 4
Nhập số người phụ thuộc đã đăng ký. Mở “Khoản trừ khác” nếu có phụ cấp không chịu thuế, đóng góp từ thiện hoặc (khi quyết toán) số thuế đã bị khấu trừ.
- 5
Đọc số thuế, thuế suất thực tế, bảng diễn giải và số thuế từng bậc; ô so sánh cho biết số thuế nếu tính theo luật năm còn lại.
Biểu thuế 5 bậc (từ kỳ tính thuế 2026)
| Bậc | Thu nhập tính thuế / năm | Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 triệu đ | Đến 10 triệu đ | 5% |
| 2 | Trên 120 đến 360 triệu đ | Trên 10 đến 30 triệu đ | 10% |
| 3 | Trên 360 đến 720 triệu đ | Trên 30 đến 60 triệu đ | 20% |
| 4 | Trên 720 triệu đến 1,2 tỷ đ | Trên 60 đến 100 triệu đ | 30% |
| 5 | Trên 1,2 tỷ đ | Trên 100 triệu đ | 35% |
Vuốt ngang để xem cả bảng →
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Điều 9 (hiệu lực 01/7/2026; quy định với thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng từ kỳ tính thuế 2026).
So sánh quy định năm 2025 và 2026
| Nội dung | Năm 2025 | Từ năm 2026 |
|---|---|---|
| Giảm trừ bản thân | 11 triệu đ/tháng | 15,5 triệu đ/tháng |
| Giảm trừ mỗi người phụ thuộc | 4,4 triệu đ/tháng | 6,2 triệu đ/tháng |
| Số bậc thuế | 7 bậc (5% – 35%) | 5 bậc (5% – 35%) |
| Bắt đầu chịu 35% | Trên 80 triệu đ/tháng | Trên 100 triệu đ/tháng |
| Văn bản | Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi 2012), Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 | Luật 109/2025/QH15, Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 |
Ví dụ tính sẵn
Lương 25 triệu/tháng, không người phụ thuộc
Bảo hiểm 2.625.000 đ; thu nhập tính thuế = 25.000.000 − 2.625.000 − 15.500.000 = 6.875.000 đ; thuế = 6.875.000 × 5% = 343.750 đ (thuế suất thực tế 1,38%). Nếu tính theo luật 2025: 956.250 đ.
Ví dụ đối chiếu: 50 triệu, 2 người phụ thuộc
Bảo hiểm 5.250.000 đ; giảm trừ 15,5 + 12,4 = 27,9 triệu; thu nhập tính thuế 16.850.000 đ; thuế = 10.000.000 × 5% + 6.850.000 × 10% = 1.185.000 đ/tháng.
Quyết toán năm 2026
Tổng lương 420 triệu, bảo hiểm 44,1 triệu, 1 người phụ thuộc, đã bị khấu trừ 6 triệu: giảm trừ cả năm (15,5 + 6,2) × 12 = 260,4 triệu; thu nhập tính thuế 115,5 triệu; thuế 5.775.000 đ; được hoàn hoặc bù trừ 225.000 đ.
Những lỗi hay gặp
- Nhân cả thu nhập với một thuế suất.
- Biểu thuế là lũy tiến từng phần: 10 triệu đầu chịu 5%, phần tiếp theo đến 30 triệu chịu 10%… Xem bảng “Thuế theo từng bậc”.
- Quyết toán năm nhưng dùng ngưỡng bậc theo tháng.
- Chọn “Cả năm (quyết toán)”: công cụ nhân ngưỡng bậc và giảm trừ với 12 tháng.
- Trừ cả khoản không chịu thuế lẫn bảo hiểm hai lần.
- Khoản không chịu thuế bị loại khỏi thu nhập chịu thuế một lần; bảo hiểm bắt buộc là khoản giảm trừ riêng. Nhập đúng từng ô.
- Áp dụng cho thu nhập vãng lai hoặc người không cư trú.
- Công cụ dành cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động. Thu nhập vãng lai từ 2 triệu thường bị khấu trừ 10%; người không cư trú chịu 20% trên thu nhập.
Thuế suất thực tế thấp hơn bạn nghĩ
Nhờ giảm trừ gia cảnh cao và biểu lũy tiến, người lương 25 triệu/tháng không người phụ thuộc chỉ nộp khoảng 1,4% thu nhập. Thuế suất của bậc cao nhất bạn chạm tới (thuế suất biên) chỉ áp vào phần thu nhập vượt ngưỡng, không áp lên toàn bộ.
Ô “Thuế suất thực tế” bằng số thuế chia tổng thu nhập, giúp so sánh nhanh các mức lương hoặc các năm.
Khi nào phải tự quyết toán?
Nếu chỉ có thu nhập từ một nơi và ủy quyền cho công ty, công ty quyết toán thay. Có từ hai nguồn trở lên, có thu nhập vãng lai bị khấu trừ, hoặc muốn hoàn thuế thì thường phải tự quyết toán với cơ quan thuế.
Kết quả của công cụ để tham khảo; hồ sơ quyết toán thật dựa trên chứng từ khấu trừ, đăng ký người phụ thuộc và hướng dẫn hiện hành của cơ quan thuế.
Thuật ngữ
- Thu nhập chịu thuế
- Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trừ các khoản không chịu thuế (một số phụ cấp, trợ cấp theo quy định).
- Thu nhập tính thuế
- Thu nhập chịu thuế trừ bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh và giảm trừ khác; con số áp vào biểu thuế.
- Lũy tiến từng phần
- Mỗi phần thu nhập nằm trong một bậc chịu đúng thuế suất của bậc đó; thu nhập tăng không làm tăng thuế suất cho phần đã tính.
- Thuế suất thực tế
- Tổng thuế ÷ tổng thu nhập; luôn thấp hơn thuế suất của bậc cao nhất bạn chạm tới.
- Quyết toán thuế
- Tính lại thuế cả năm sau khi kết thúc năm để nộp thêm hoặc được hoàn phần chênh lệch so với số đã tạm khấu trừ.
Câu hỏi thường gặp
Năm 2026 áp dụng biểu thuế 5 bậc từ tháng nào?
Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/7/2026, nhưng quy định với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng cho cả kỳ tính thuế 2026, tức từ tháng 01/2026.
Thu nhập bao nhiêu thì bắt đầu phải nộp thuế?
Từ 2026, không người phụ thuộc: khi thu nhập sau khi trừ bảo hiểm vượt 15,5 triệu/tháng (khoảng 17,3 triệu Gross nếu đóng bảo hiểm đủ 10,5%). Mỗi người phụ thuộc nâng ngưỡng thêm 6,2 triệu.
Người phụ thuộc gồm những ai?
Con chưa thành niên hoặc đang đi học, con khuyết tật; vợ / chồng, cha mẹ, người khác không có khả năng lao động hoặc thu nhập thấp theo quy định. Phải đăng ký và có mã số thuế mới được giảm trừ.
Tiền thưởng có phải nộp thuế không?
Có, thưởng (trừ một số khoản thưởng đặc biệt theo luật) được cộng vào thu nhập chịu thuế của tháng nhận hoặc khi quyết toán năm.
Tại sao công cụ cho chọn năm 2025?
Để quyết toán hoặc đối chiếu thu nhập năm 2025 theo biểu 7 bậc và giảm trừ 11 / 4,4 triệu, và để thấy mức thuế giảm bao nhiêu từ 2026.
Số liệu tôi nhập có được lưu lại?
Không. Phép tính chạy hoàn toàn trên trình duyệt, không gửi thu nhập của bạn đi đâu.
Đánh giá và bình luận
Đang tải…