Quà Tết, lì xì có phải chịu thuế TNCN không? Quy định mới

Lì xì, quà Tết giữa người thân, bạn bè không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Ngược lại, quà Tết, tiền lì xì, phiếu mua hàng hay hiện vật mà công ty phát cho người lao động là thu nhập từ tiền lương, tiền công: phải quy đổi thành tiền và cộng vào thu nhập chịu thuế của tháng nhận. Ví dụ lương 20 triệu đồng, nhận thêm giỏ quà Tết trị giá 2 triệu đồng từ công ty, thuế tháng đó tăng thêm 100.000 đồng.

Tóm tắt nhanh

• Lì xì, quà tặng bằng tiền mặt, hàng hoá giữa cá nhân (ông bà, cha mẹ, bạn bè) không thuộc diện chịu thuế TNCN.
• Quà tặng chỉ chịu thuế khi là chứng khoán, phần vốn góp, bất động sản hoặc tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, sử dụng (ô tô, xe máy…): thuế 10% phần giá trị vượt 20 triệu đồng mỗi lần nhận.
• Quà Tết, lì xì, voucher công ty chi cho nhân viên, kể cả phát trong ngày nghỉ lễ, Tết, là thu nhập chịu thuế từ tiền lương.
• Tiền hiếu hỉ theo quy chế công ty và quà từ quỹ công đoàn không tính vào thu nhập chịu thuế.
• Hiện vật (vàng, điện thoại, xe) quy đổi theo giá thị trường tại thời điểm nhận.

Lì xì giữa người thân, bạn bè có chịu thuế không?

Không. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập từ nhận quà tặng chỉ chịu thuế khi quà là một trong các loại tài sản sau:

• Chứng khoán, phần vốn góp trong tổ chức kinh tế.
• Bất động sản (kể cả nhà ở, quyền sử dụng đất).
• Tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan nhà nước, như ô tô, xe máy, tàu thuyền.

Tiền lì xì, phong bao mừng tuổi, hộp bánh, giỏ trái cây, chai rượu biếu giữa các cá nhân không nằm trong danh sách này, nên không phải khai, không phải nộp thuế, dù số tiền lớn.

Khi nào quà Tết giữa cá nhân phải chịu thuế?

Khi quà là tài sản phải đăng ký. Ví dụ ông bà tặng cháu chiếc xe máy trị giá 35 triệu đồng dịp Tết: phần vượt 20 triệu đồng là 15 triệu đồng chịu thuế 10%, tức 1,5 triệu đồng, người nhận tự kê khai với cơ quan thuế. Riêng bất động sản tặng cho giữa vợ với chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột với nhau thì được miễn thuế.

Quà Tết công ty phát cho nhân viên có chịu thuế không?

Có. Nghị định 253/2026/NĐ-CP xếp các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người sử dụng lao động chi cho người lao động, kể cả chi trong các ngày nghỉ, lễ, Tết, vào thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể:

Quà Tết không xác định được giá trị cho từng người thì sao?

Đây là vùng còn nhiều cách hiểu. Khi công ty tổ chức tiệc tất niên chung, hoặc mua quà chung cho cả phòng mà không tách được phần của từng người, chưa có quy định chung về cách phân bổ, và các hướng dẫn trả lời doanh nghiệp từng không thống nhất. Cách làm thận trọng là: quà phát đích danh từng người (giỏ quà, phong bì, voucher) thì tính vào thu nhập của người đó; chi phí chung không tách được cho cá nhân thì kế toán nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi hạch toán.

Ví dụ: quà Tết hiện vật làm thuế tăng bao nhiêu?

Giả sử công ty phát giỏ quà Tết trị giá 2.000.000 đồng cùng lương tháng 1/2027, người lao động không có người phụ thuộc, bảo hiểm 10,5% trên lương:

Tính bằng hàm của công cụ tính thuế thu nhập cá nhân: nhập thu nhập tháng = lương + giá trị quà.

Thuế tăng thêm bằng giá trị quà nhân thuế suất của bậc mà bạn đang đứng: lương 20 triệu ở bậc 5%, lương 30 triệu ở bậc 10%. Người lương 12 triệu, sau giảm trừ vẫn chưa tới ngưỡng nộp thuế, nên quà không làm phát sinh thuế. Nếu công ty phát cả thưởng Tết và quà cùng tháng, hãy cộng tất cả rồi tính một lần; xem thêm cách tính thuế TNCN tiền thưởng Tết hoặc tính nhanh trên công cụ tính thưởng Tết.

Thưởng bằng hiện vật: vàng, điện thoại, xe

Thưởng không bằng tiền được quy đổi theo giá thị trường của hàng hoá, dịch vụ đó tại thời điểm nhận, rồi cộng vào thu nhập chịu thuế. Ví dụ hay gặp dịp Tết:

• Thưởng vàng: giá trị là số chỉ, số lượng × giá vàng tại ngày nhận. Bạn có thể quy đổi khối lượng và tiền bằng công cụ tính giá vàng với giá bạn nhập.
• Thưởng điện thoại, máy tính: tính theo giá trên hoá đơn mua hoặc giá bán phổ biến.
• Thưởng xe máy, ô tô: tính theo giá trị xe; vì là khoản thưởng từ công ty nên chịu thuế như tiền lương, không phải thuế quà tặng.

Khoản thưởng hiện vật lớn dễ làm thu nhập tháng đó nhảy bậc thuế. Công ty thường khấu trừ phần thuế này vào lương bằng tiền của bạn trong cùng tháng.

Doanh nghiệp chi quà Tết có được tính chi phí không?

Với doanh nghiệp, quà Tết, lì xì cho người lao động là khoản chi phúc lợi. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, tổng chi phúc lợi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt 01 tháng lương bình quân thực hiện trong năm; phần vượt không được trừ. Khoản thưởng đã ghi trong hợp đồng lao động hoặc quy chế thưởng thì tính vào chi phí tiền lương, không bị giới hạn này. Quy định này là của doanh nghiệp; với người lao động, dù công ty hạch toán thế nào, quà vẫn là thu nhập chịu thuế TNCN.

Câu hỏi thường gặp

Nhận lì xì 10 triệu đồng từ bố mẹ có phải nộp thuế không?

Không. Tiền lì xì, tiền mặt cho tặng giữa cá nhân không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân, bất kể số tiền.

Công ty lì xì đầu năm 500.000 đồng có bị tính thuế không?

Có. Lì xì do công ty chi cho người lao động là khoản lợi ích từ nơi làm việc, cộng vào thu nhập chịu thuế của tháng nhận. Nếu sau giảm trừ bạn vẫn chưa phải nộp thuế thì khoản này cũng không làm phát sinh thuế.

Giỏ quà Tết công ty tặng tính giá trị thế nào?

Theo giá trị thực tế của giỏ quà (giá mua trên hoá đơn hoặc giá thị trường). Kế toán cộng số này vào thu nhập của người được nhận trong tháng phát quà.

Được tặng xe máy dịp Tết phải nộp thuế bao nhiêu?

Nếu người tặng là cá nhân (người thân, bạn bè): thuế quà tặng 10% trên phần giá trị vượt 20 triệu đồng. Nếu xe do công ty thưởng: cộng giá trị xe vào thu nhập tiền lương và tính theo biểu lũy tiến.

Quà Tết từ công đoàn có chịu thuế không?

Không. Khoản chi từ quỹ công đoàn không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động. Quà từ người sử dụng lao động thì khác: vẫn tính thuế.